2021国考银保监会：银保监会财经岗核心考点！

　　商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、 程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

　　(一)全覆盖原则。内部控制要覆盖到银行所有的部门、岗位和人员。同时还要贯穿于银行的业务流程和管理活动。

　　(二)制衡性原则。保证银行的各部门，各岗位的权责分配以及治理结构处于相互制约和相互监督的统一框架之 下。

　　(三)审慎性原则。银行的每一-笔业务都应该坚持内部控制优先，增强以风险控制为第一要义的观念和心态。审慎处理每一业务环节。

　　(四)相匹配原则。银行的内外环境不是- -成不变的，它的组织架构，管理模式,业务产品线，风险控制和管理都会随着环境的改变而改变。要适应内外部环境的变化,并随之调整。

　　1.全覆盖原则。内部控制要覆盖到银行所有的部门、岗位和人员。同时还要贯穿于银行的业务流程和管理活动。

　　2.制衡性原则。保证银行的各部门，各岗位的权责分配以及治理结构处于相互制约和相互监督的统一框架之下。

　　3.审慎性原则。银行的每一笔业务都应该坚持内部控制优先，增强以风险控制为第一要义的观念和心态。审慎处理每一业务环节。

　　4.相匹配原则。银行的内外环境不是一成不变的，它的组织架构，管理模式，业务产品线，风险控制和管理都会随着环境的改变而改变。要适应内外部环境的变化，并随之调整。

　　三、商业银行内部控制应当包括以下要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。

　　商业银行内部控制环境是所有其他内部控制组成部分的基础。建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织架构，为内部控制的有效性提供必要前提。从而推动商业银行其他业务的有效开展。控制环境又体现在五个方面:

　　1.管理理念。它是贯穿于商业银行的管理思想和实际落地的一条主线.管理层。领导者应该建立科学可行的管理方式，拥有正确的价值观。

　　3.组织结构。组织结构合理能够使各部门、各岗位的职责分明，处于相互联系、相互制约的统一框架之下，同时还要有较为完善的授权授信机制。

　　4.人事政策和员工素质。商业银行的人员招聘、录用、升职、薪酬福利体系，绩效考核体系的建立良好与否直接关系到员工的工作效率和主观能动性的发挥。

　　5.外部环境。商业银行的正常经营会受到有关部门政策的影响，因此应该建立完善的政策的响应机制。

　　识别和分析风险是风险管理决策的基础。首先要罗列出重要风险要素和风险控制点。其次要对风险进行连项分析和评估，估计风险的概率、频率、重要性以及风险所造成的危害。

　　包括高层检查、直接管理与间接管理相结合、信息流通疏导、工作绩效指标和职责分离等。比如应该完善内部控制制度、加强相互制约、健全奖惩机制、加强员工培训等。

　　内外部信息的获取对商业银行内部控制措施的有力实施至关重要。不仅要有反映经营管理状况、法律法规执行情况以及财务报表资料等内部信息，还要有其他各种外部信息，打破信息获取壁垒，建立多层次信息获取渠道，极大地减少信息不对称。并使这些信息能够在银行体系内充分交流。

　　最后，要对内部控制制度进行持续性评价和单项制度的分别评价，从而提高内部控制的有效性、充分性和可行性。